PT Benua
Kertas (NPWP : 08.365.298.1-071.809) adalah perusahaan yang bergerak di bidang
usaha perdagangan kertas di Jakarta Timur. PT Benua Kertas telah memiliki NPWP
dan memiliki Angka Pengenal Impor (API). Berikut transaksi yang dilakukan
selama bulan Oktober 2019.
(Semua pihak telah memiliki NPWP dan seluruh transaksi tidak termasuk pajak, kecuali soal menyatakan lain)
|
Tanggal |
Transaksi |
|
1 Oktober |
Melakukan impor kertas dari Amerika Serikat dengan cost USD 15.000, biaya transportasi (freight) yang dikeluarkan adalah
sebesar USD 600. Biaya asuransi yang dikenakan adalah 7 % dari cost kertas. Diketahui Bea Masuk 20 %,
Bea Masuk Tambahan 10 %. Keterangan Kurs : Kurs Tengah BI = 15.500/USD dan Kurs
Menteri Keuangan = 15.100/USD. |
|
2
Oktober |
Membeli bahan bakar untuk
mobil operasional dan mobil dinas direktur sebesar Rp 40.000.000,- dari SPBU
Pertamina. |
|
3 Oktober |
Membayar
biaya transportasi kepada PT Hulala, perusahaan bis, untuk sewa bis antar
jemput pegawainya. Pembayaran sewa sebesar Rp 30.000.000,- per bulan |
|
4
Oktober |
Membeli 5 buah truk untuk
keperluan pengangkutan dengan harga Rp 300.000.000,- per truk dari PT
Mantappu, sebuah perusahaan importir truk. |
|
6 Oktober |
Menjual 10.000
rim kertas kepada Dinas Pendidikan Provinsi Jawa Timur, dengan harga Rp
300.000.000,- |
|
8
Oktober |
Memperoleh hadiah
penghargaan sebagai distributor kertas terbaik dari PT Kertas Buana sebesar
Rp 60.000.000,- |
|
10 Oktober |
Membeli
saham Queen Ltd. sebesar Rp 300.000.000,- di PT Rajalele Indonesia. |
|
11
Oktober |
Membayar biaya pembangunan
gedung perusahaan kepada PT Jaya Konstruksi, perusahaan pelaksana konstruksi
sebesar 3 M. PT Jaya Konstruksi memiliki kualifikasi kecil. |
|
12 Oktober |
Melakukan
ekspor kertas ke Singapura dengan nilai transaksi sebesar Rp 70.000.000,- |
|
13
Oktober |
Menyewa PT PELNI dengan awak
kapal untuk mengangkut barang ke Sulawesi. PT PELNI adalah maskapai pelayaran
nasional. Ongkos sewa sebesar Rp 100.000.000,- |
|
14 Oktober |
Menjual
seluruh Surat Perbendaharaan Negara (SPN) yang dimiliki kepada Dana Pensiun
XYZ (telah mendapat persetujuan Menkeu) secara langsung tanpa melalui
pedagang perantara dengan harga jual Rp 100.000.000,- Sebelumnya, PT Benua
Kertas membeli SPN tersebut dengan harga Rp 97.000.000,- |
|
15
Oktober |
Membeli emas batangan
sebanyak 100 gram dari Tuan Wijaya sebesar Rp 70.000.000,- |
|
16 Oktober |
Membayar
royalty kepada Mr. Jonathan, seorang inventor yang berasal dari Mexico
sebesar Rp 30.000.000,- |
|
17
Oktober |
Membeli villa dengan harga 2
M dan luas 400 m2 dari Tuan Budi yang telah memiliki SK penunjukan
sebagai pemotong PPh. |
|
18 Oktober |
Melakukan
pembelian kertas merk “Sinar Dunia” sebanyak 50.000 rim dari PT Semangat
Utama Kertas, salah satu produsen kertas terkenal di Indonesia dengan harga
beli Rp 33.000,- per rim (termasuk PPN) |
|
19
Oktober |
Membayar biaya perawatan
kendaraan perusahaan kepada PT Oto Abadi Indonesia sebesar Rp 30.000.000,-
Biaya tersebut termasuk ongkos untuk para pekerja sebesar Rp 4.000.000,- PT
Oto Abadi memberikan bukti pembayaran gaji pegawai kepada PT Benua Kertas. |
|
20 Oktober |
Membayar
biaya catering kepada Bu Siti sebesar Rp 15.000.000,- dan CV Karomah Catering
sebesar Rp 20.000.000,- |
|
21
Oktober |
Membayar biaya tiket pesawat
milik maskapai penerbangan PT Sitiling Airlines, untuk 10 orang pegawainya
melakukan perjalanan dinas ke Medan sebesar Rp 10.000.000,- |
|
22 Oktober |
Melakukan
pembelian saham PT Aduhai Tbk. Saham diperdagangkan di bursa efek, sebesar Rp
100.000.000,- |
|
24
Oktober |
Memberikan hadiah sebesar Rp
20.000.000,- kepada Mr. Smith, pemenang lomba menyanyi dalam rangka ulang
tahun perusahaan. |
|
25 Oktober |
Mencarter
pesawat Saudia Airlines, sebuah maskapai penerbangan internasional untuk
mengangkut para direksi menghadiri pertemuan di Arab Saudi. Ongkos sewa
sebesar Rp 300.000.000,- |
|
27
Oktober |
Membayar bunga pinjaman
kepada PT Bank Andalas, sebesar Rp 35.000.000,- |
|
28 Oktober |
Membeli
saham Outstanding Corp. Perusahaan di Cayman Island (Tax Heaven Country) dari
Outstanding Corp. di Australia sebesar Rp 200.000.000,- Outstanding Corp.
merupakan pemegang saham mayoritas sebesar 80 % di PT Asik Indonesia |
|
29
Oktober |
Memberikan hadiah Rp
20.000.000,- berupa kertas yang dibagikan kepada pengunjung stand perusahaan
dalam pameran. |
|
30 Oktober |
Nyonya
Ester merupakan salah satu pendiri PT Benua Kertas dengan kepemilikan 500.000
lembar dari 3.000.000 lembar saham yang beredar. Atas kinerja keuangan yang
menggembirakan, Dewan Direksi memutuskan untul membagi dividen senilai Rp
600.000.000,- |
|
31
Oktober |
Membeli saham Zumba Co.
Perusahaan di Jerman dari Dung-Dung Co., perusahaan di USA. Harga beli saham
adalah Rp 300.000.000,- |
Tentukan :
§
Objek
pemotongan/pemungutan
§
Pemotong/Pemungut
§
Jenis PPh
§
Sifat PPh
(Final/Tidak Final/Tidak Dipotong/Tidak Dipungut)
§
Besarnya PPh
yang dipotong/dipungut
§
JAWABAN :
|
Tanggal |
Objek Pot/Put |
Pemotong/ Pemungut |
Jenis PPh |
Sifat PPh |
PPh dipotong /dipungut |
|
1 Okt |
Impor
Barang |
DJBC |
PPh 22 |
Tidak
Final |
CIF =
(15.000+600+ (7%×15.000)) × 15.100 = Rp 251.415.000,- BM = 20
%× CIF = Rp 50.283.000,- BMT = 10
%× CIF = Rp 25.141.500,- NI =
CIF+BM+BMT = Rp 326.839.500,- PPh 22 = 2,5 % × NI = Rp 8.170.987,5 |
|
2
Okt |
Penjualan BBM |
- |
Tidak dipungut PPh 22 |
- |
- |
|
3 Okt |
Sewa
Kendaraan |
PT Benua
Kertas |
PPh 23 |
Tidak
Final |
= 2 % ×
30.000.000 = Rp 600.000,- |
|
4
Okt |
Penjualan Kendaraan Bermotor
di DN |
PT Mantappu |
PPh 22 |
Tidak Final |
= 0,45 % × (5×300.000.000) = Rp 6.750.000,- |
|
6 Okt |
Pembelian
oleh Bendahara Pemerintah |
Dinas
Pendidikan Provinsi Jawa Timur |
PPh 22 |
Tidak
Final |
= 1,5 %
× 300.000.000 = Rp 4.500.000,- |
|
8
Okt |
Hadiah Penghargaan |
PT Kertas Buana |
PPh 23 |
Tidak Final |
= 15 % × 60.000.000 = Rp 9.000.000,- |
|
10 Okt |
Penjualan
saham di DN |
PT Benua
Kertas |
PPh 26 |
Final |
= 20 % ×
25 % × 300.000.000,- = Rp 15.000.000,- |
|
11
Okt |
Jasa Konstruksi |
PT Benua Kertas |
PPh 4 ayat 2 |
Final |
= 2 % × 3.000.000.000 = Rp 60.000.000,- |
|
12 Okt |
- |
- |
- |
Tidak
dikenakan PPh 22 |
- |
|
13
Okt |
Sewa Pelayaran DN |
PT Benua Kertas |
PPh 15 |
Final |
= 1,2 % × 100.000.000 = Rp 1.200.000,- |
|
14 Okt |
Diskonto
SPN |
Dana
Pensiun XYZ |
PPh 4
ayat 2 |
Final |
= 20 % ×
(100.000.000-97.000.000) = 20 % ×
3.000.000,- = Rp 600.000,- |
|
15
Okt |
- |
- |
- |
Tidak dipungut PPh 22 |
- |
|
16 Okt |
Royalti |
PT Benua
Kertas |
PPh 26 |
Final |
= 20 % ×
30.000.000,- = Rp 6.000.000,- |
|
17
Okt |
Pengalihan tanah dan atau
bangunan |
Tuan Budi |
PPh 4 ayat 2 |
Final |
= 2,5 % × 2.000.000.000 = Rp 50.000.000,- |
|
18 Okt |
Penjualan
Kertas kepada distributor |
PT
Semangat Utama Kertas |
PPh 22 |
Tidak
Final |
= 0,1 %
× (50.000 × 33.000 × = Rp 1.500.000,- |
|
19
Okt |
Jasa perawatan kendaraan |
PT Benua Kertas |
PPh 23 |
Tidak Final |
= 2 % ×
(30.000.000-4.000.000) = 2 % × 26.000.000 = Rp 520.000,- |
|
20 Okt |
Jasa
Katering |
PT Benua
Kertas |
PPh 21 PPh 23 |
Tidak
Final Tidak
Final |
PPh 21 =
50 % × 5 % × 15.000.000 = Rp 375.000,- PPh 23 =
2 % × 20.000.000 = Rp 400.000,- |
|
21
Okt |
- |
- |
- |
Tidak dikenakan PPh 15 |
- |
|
22 Okt |
Pembelian
Saham di Bursa Efek |
PT Benua
Kertas |
PPh 4
ayat 2 |
Final |
= 0,1 %
× 100.000.000 = Rp 100.000,- |
|
24
Okt |
Hadiah Penghargaan WPLN |
PT Benua Kertas |
PPh 26 |
Final |
= 20 % × 20.000.000,- = Rp 400.000,- |
|
25 Okt |
Sewa
Penerbangan LN |
PT Benua
Kertas |
PPh 15 |
Final |
= 2,64 ×
300.000.000 = Rp 7.920.000,- |
|
27
Okt |
- |
- |
- |
Tidak dipotong PPh 23 |
- |
|
28 Okt |
Penjualan
Pengalihan saham Perusahaan Antara |
PT Benua
Kertas |
PPh 26 |
Final |
= 20 % ×
25 % × 200.000.000,- = Rp 10.000.000,- |
|
29
Okt |
- |
- |
- |
Tidak dipotong PPh (BOP) |
- |
|
30 Okt |
Dividen
Orang Pribadi |
PT Benua
Kertas |
PPh 4
ayat 2 |
Final |
= 10 % ×
( = Rp 10.000.000,- |
|
31
Okt |
- |
- |
- |
Tidak dikenakan PPh 26
karena tidak ada perpindahan saham di DN |
- |
No comments:
Post a Comment